Not known Facts About reati tributari - penalistaavvocato.com

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Nella mia esperienza lavorativa ho rappresentato sia imputati che persone offese con la massima soddisfazione di ogni assistito.

In tema di reati tributari, l’impossibilità di ricostruire il reddito od il quantity d’affari derivante dalla distruzione o dall’occultamento di documenti contabili non deve essere intesa in senso assoluto, sussistendo anche quando è necessario procedere all’acquisizione presso terzi della documentazione mancante.

Quindi, se l’omesso versamento è dovuto advert una libera scelta imprenditoriale, non può essere invocata la forza maggiore for every escludere la sussistenza del dolo. (Fattispecie in cui l’imputato ha utilizzato il flusso finanziario derivante da una vendita sottocosto di un cespite immobiliare per far fronte alle spese correnti, invece che accantonarlo per il successivo versamento dell’imposta).

Diritto penale: Ho esperienza decennale nel settore penale, anche nella fase di esecuzione della pena e delle misure choice alla detenzione

Assistenza legale - studio di diritto penale internazionale per casi di Detenuto per terrorismo: avvocato penalista Roma

(Fattispecie di aumento del capitale sociale effettuato per consentire advert una società di acquistare l’unico cespite immobiliare di proprietà del contribuente in modo da considerably apparire, contrariamente al vero, che i beni del contribuente non potessero formare oggetto di soddisfazione della pretesa creditoria).

Se è ben vero che l’atto dispositivo di un bene tanto cellular quanto immobile rende di for every sé maggiormente difficoltosa ed incerta l’esazione del credito, essendo il denaro bene fungibile per eccellenza e quindi più facilmente occultabile, tanto da legittimare l’esperibilità dell’azione revocatoria in sede civile, non può tuttavia perciò ritenersi integrata la finalità fraudolenta sul piano penale, dovendo l’atto dispositivo essere caratterizzato da un “quid pluris”, ovverossia dalla modalità ingannevole attraverso il quale viene realizzato.

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Il reato di indebita compensazione di cui all’art. ten–quater del d.lgs. 10 marzo 2000, n. seventy four si consuma nel momento della presentazione dell’ultimo modello F24 relativo all’anno interessato, in cui si perfeziona la condotta decettiva del contribuente e si realizza il mancato versamento, avvocato reati tributari for every effetto della compensazione dei debiti verso l’Erario con crediti inesistenti o non spettanti; con la conseguenza che l’eventuale mancato computo della compensazione da parte dello Stato, ed il conseguente non aggiornamento del c.

La profonda conoscenza del diritto penale, sostanziale e processuale, nonché una visione multidisciplinare ed integrata, consente allo Studio di fornire al cliente un’assistenza completa ed altamente qualificata.

lg., seventy four/2000, che secondo la difesa sarebbe idonea advertisement integrare la nozione di “integrale pagamento” dei debiti tributari. Per la suprema corte, tuttavia, così non è: l’articolo 13 fa espresso riferimento al pagamento”, in esso includendo anche ipotesi specifiche derivanti da istituti di natura conciliativa, ma non consente di includervi l’ipotesi della compensazione legale che rientra, for each espressa qualificazione del codice civile, tra i “modi di estinzione delle obbligazioni diversi dall’adempimento”, ovvero diversi dal pagamento.

L’annullamento per check this link right here now vizio formale della cartella di pagamento deciso mediante sentenza non definitiva all’esito di giudizio tributario non esplica alcuna influenza sulla pretesa creditoria vantata dall’Amministrazione finanziaria (nella specie, la Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso contro il diniego alla richiesta di revoca, totale o parziale, look at this site del sequestro preventivo for every equivalente nei confronti di un indagato for every omesso versamento di Iva).

Il fatto si considera commesso avvalendosi di fatture o altri documenti for every operazioni inesistenti quando tali fatture o documenti sono registrati nelle scritture contabili obbligatorie, o sono detenuti a good di prova nei confronti dell’amministrazione finanziaria.

Non sussiste violazione del principio del ne bis in idem, di cui all’art. 649 c.p.p., in caso di esercizio dell’azione penale per lo stesso fatto relativamente al quale sia stata applicata una sanzione formalmente amministrativa, ma avente carattere “sostanzialmente penale”, qualora non vi sia coincidenza tra il soggetto sanzionato in by way of amministrativa e quello chiamato a rispondere in sede penale.